Самозанятые

Самозанятые и налог на профессиональный доход

Здесь вы узнаете о новом специальном налоговом режиме "Налог на профессиональный доход" и его особенностях

Налог на профессиональный доход -
это новый специальный налоговый режим, действующий с января 2019 года в четырех регионах России: Москве, Московской области, Калужской области, Республике Татарстан. Введен он Федеральным законом РФ от 27.11.2018 № 422-ФЗ (далее - Закон).

Самозанятые

Самозанятые - физические лица и индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие новый специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход". Этот налоговый режим введен для людей, работающих в одиночку. Например, вы оказываете услуги парикмахера у себя дома или дома у клиента. Или вы — психолог, или ремонтируете помещения, или вы - нянечка.

Кто не вправе применять специальный налоговый режим?

В части 2 статьи 4 Закона дан перечень лиц, не имеющих право на этот режим:

1.
лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством РФ;
2.
лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав. за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) подобных нужд;
3.
лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
4.
лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
5.
лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
6.
лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за уазанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;
7.
лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц;
8.
налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

Мобильное приложение «Мой налог».

Для самозанятых налоговики предложили специальную программу "Мобильное приложение "Мой налог".

Это приложение можно разместить на мобильном телефоне, компьютере и планшете.

Мобильное приложение предназначено для регистрации лица в качестве самозанятого и для учета всех доходов, сведения о которых передаются налоговикам.

Как получить статус «самозанятый» и стать плательщиком налога на профессиональный налог ?

Для этого нужно физическим лицам и ИП пройти регистрацию и получить подтверждение. Законодатели предложили три варианта регистрации:

Бесплатное мобильное приложение «Мой налог»
Кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России «Налог на профессиональный доход»
Уполномоченные банки

Это интересно: регистрация физическим лицам в качестве ИП не требуется

Налоговые ставки

На этом режиме применяются две ставки: 4% и 6%. Размер ставки зависит от того, кто перечислил самозанятому деньги.

Налоговая ставка 4 %

Эта ставка используется, если деньги за товар, работы и услуги поступили от физического лица.

Налоговая ставка 6 %

Применяется, если деньги поступили от юридического лица или ИП.

Это интересно!

В течение десяти лет (1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года) налоговые ставки увеличиваться не могут (п.3 ст.1 Закона)

Если вы ИП,

вы не признаетесь налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;
вы не признаетесь плательщиком страховых взносов;
вы не освобождаетесь от исполнения обязанностей налогового агента, установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Если вы — физическое лицо, применяющее специальный налоговый режим, а не ИП

вы можете вести несколько видов деятельности, которые облагаются налогом на профессиональный доход;
вы освобождаетесь от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход.

Какие доходы не признаются объектом налогообложения?

В части 2 статьи 6 Закона дан перечень этих доходов. К ним относятся доходы,

1

получаемые в рамках трудовых отношений;
2

от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
3

от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
4

государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
5

от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
6

от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
7

от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
8

от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности

Каким образом можно будет оплатить налог на профессиональный доход?

Уплатить налог можно:
- непосредственно через мобильное приложение «Мой налог»/веб-кабинет «Мой налог» с использованием банковской карты;
- в отделениях банков по платежной квитанции с QR-кодом;
- путем подключения автоплатежа;
- передачи поручения на уплату налога от имени налогоплательщика налога на профессиональный доход операторам электронных площадок или кредитным организациям. ИСТОЧНИК: ч. 4, 5 ст. 11 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)»

Должен ли налогоплательщик налога на профессиональный доход использовать контрольно-кассовую технику?

Нет, обязанность применять контрольно-кассовую технику у налогоплательщика налога на профессиональный доход отсутствует.
ИСТОЧНИК: ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

Как индивидуальному предпринимателю перейти на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»?

Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения и специальные налоговые режимы (УСН, ЕСХН ЕНВД), вправе встать на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход через мобильное приложение «Мой налог»/веб-кабинет Мой налог» либо через уполномоченную кредитную организацию. При этом в случае если индивидуальный предприниматель применяет УСН, ЕСХН, ЕНВД, то в течение месяца после постановки на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход он обязан направить в налоговый орган уведомление о прекращении применения указанных режимов налогообложения.
Индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, вправе перейти на уплату налога на профессиональный доход по окончанию действия патента либо после уведомления им налогового органа о прекращении такой деятельности.

ИСТОЧНИК: ст. 5, ч.4 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)»

Может ли индивидуальный предприниматель прекратить свою деятельность и платить налог на профессиональный доход как физическое лицо?

Да, индивидуальный предприниматель может сначала сняться с учета в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя, встать на учет в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход и начать платить налог на профессиональный доход как физическое лицо, однако закон предусматривает использование налога на профессиональный доход и в статусе индивидуального предпринимателя.

ИСТОЧНИК: ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)"

Может ли индивидуальный предприниматель совмещать специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) с другими режимами налогообложения?

Нет.
Лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, не вправе применять специальный налоговый режим НПД.
В течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД индивидуальный предприниматель обязан направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН, ЕНВД.
В этом случае индивидуальный предприниматель считается прекратившим применение УСН, ЕСХН или подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД. ИСТОЧНИК: ч. 3 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)"

Может ли налогоплательщик подать документы в налоговый орган на бумажном носителе для перехода на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»?

Нет, регистрация в качестве налогоплательщика НПД в налоговом органе на бумажном носителе законодательством не предусмотрена.

Где налогоплательщик может ознакомиться с перечнем операторов электронных площадок и кредитных организаций, осуществляющих информационный обмен с налоговыми органами?

Где налогоплательщик может ознакомиться с перечнем операторов электронных площадок и кредитных организаций, осуществляющих информационный обмен с налоговыми органами? Перечень операторов электронных площадок и кредитных организаций, осуществляющих информационный обмен с налоговыми органами, размещается в мобильном приложении «Мой налог».
Дополнительно перечень размещен на сайте ФНС России https://npd.nalog.ru ИСТОЧНИК: ч. 6 ст. 3 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)"

How to be a graphic designer without losing your soul

Book design is the art of incorporating the content, style, format, design, and sequence of the various components of a book into a coherent whole. In the words of Jan Tschichold, book design, "methods and rules upon which it is impossible to improve, have been developed over centuries. To produce perfect books, these rules have to be brought back to life and applied."

How to be a graphic designer without losing your soul

Нужно ли подавать декларацию в налоговые органы?

Декларация на патенте не предусмотрена. Поэтому патентодержатель не участвует в декларационной кампании и декларацию в налоговую инспекцию не представляет.